Налоги в США для новоприбывших и работающих удалённо

Главный ответ

Если человек выполняет работу для европейского работодателя физически из Калифорнии, налоговая система США не обязательно рассматривает её как работу исключительно за пределами страны. Налоговое резидентство по правилам IRS и источник дохода нужно оценивать отдельно от иммиграционного права. Важно: обложение дохода налогами не превращает работу без разрешения в законную.

Что означают правила

IRS различает налоговых резидентов (resident aliens) и нерезидентов (nonresident aliens). Substantial Presence Test предусматривает, в частности, присутствие не менее 31 дня в текущем году и взвешенный расчёт дней в течение трёх лет по формуле 183 дней. Для оплаты личных услуг часто имеет значение место фактического выполнения работы, а не только адрес работодателя или счёта. Могут действовать соглашения об избежании двойного налогообложения и исключения.

Бытовые вопросы и юридический статус различаются

Наличие SIM-карты, американского адреса, общественных контактов или налогового номера не даёт автоматически права работать либо постоянно проживать в США. Сообщайте госорганам и поставщикам действительные сведения о проживании, доходе, личности и иммиграционном положении. После въезда по ESTA действуют особые ограничения.

Пошаговый порядок

1. Сосчитайте дни физического нахождения в США за текущий и два предыдущих календарных года. В стандартном Substantial Presence Test каждый день текущего года учитывается полностью, предыдущего — на треть, а второго предшествующего года — на одну шестую. Законные исключения проверяются отдельно.

2. Выясните, являетесь ли для налоговых целей Resident Alien либо Nonresident Alien. Это не то же самое, что иммиграционный статус USCIS. Человек может быть налоговым резидентом без права выполнять конкретную работу.

3. Отдельно запишите место фактического выполнения услуг, плательщика, страны получения доходов и тип договора. Если немецкая компания платит на немецкий счёт, это не гарантирует, что работа из Калифорнии считается лишь немецким доходом.

4. Если сохраняются налоговые связи с Германией, Австрией или Швейцарией, изучите применимое налоговое соглашение и возможную двойную резидентность. Для отдельных положений соглашений существуют специальные формы.

5. С налоговым консультантом проверьте декларации, источник дохода, вычеты, зачёт иностранного налога и отчётность. ITIN/SSN — идентификационные вопросы, которые сами по себе не дают право работать.

6. Правовой режим удалённой работы выясняйте отдельно. ESTA не разрешает обычную занятость в США. Совет «любая remote work законна, если платит иностранная компания» без проверки обстоятельств ненадёжен.

Пример

Программист живёт в Калифорнии, получает выплаты от работодателя в Германии и пользуется европейским банком. Ему необходимо отдельно оценить налоговые обязательства в США и право работать по своей иммиграционной категории; эти два вопроса не решаются одним иностранным счётом.

Ошибки

– Считать налогооблагаемым только доход от работодателей США. – Приравнивать 1099 либо ITIN к иммиграционному праву на работу. – Игнорировать фактическое число дней пребывания. – Применять международное налоговое соглашение без проверки.

Частые вопросы

Вопрос: США облагают налогом только выплаты американских работодателей? Ответ: Нет. Важны налоговая резидентность и место выполнения работы.

Вопрос: 1099 автоматически законна при ESTA? Ответ: Нет. Налоговый документ и право работать — разные вопросы.

Вопрос: Может помочь налоговое соглашение? Ответ: Возможно, в зависимости от страны, дохода и индивидуальной ситуации.

Перед следующим шагом

□ Подсчитаны дни за три года □ Проверен Substantial Presence Test □ Уточнён источник дохода □ Изучены применимые соглашения □ При необходимости найден налоговый консультант □ Право на remote work оценено отдельно

Защита сведений

Не публикуйте в открытых сообществах персональные идентификаторы, паспорт, A-номер, банковские данные, документы детей и личные дела об убежище. Не платите за обещания «гарантированного статуса», поддельные вакансии и фиктивные льготы. На официальных сайтах информация обычно предоставляется без оплаты.

Официальные источники

• https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test • https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/source-of-income-personal-service-income • https://www.irs.gov/publications/p519 • https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/tax-treaty-tables